Законодатели разработали ряд предложений о внесении изменений в специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» с 1 января 2024 года. Соответствующие проекты уже находятся на рассмотрении в Государственной думе.
Одно из главных запланированных изменений по налогу для самозанятых заключается в увеличении лимита доходов, при котором можно применять специальный режим налогообложения. Чиновники решили увеличить этот лимит вдвое - с 2 400 000 рублей до 4 800 000 рублей в год. Однако законопроект об увеличении лимита доходов для самозанятых на 2024 год еще не утвержден, его статус можно отслеживать на официальном портале Госдумы.
В ближайшем будущем законодатели также могут обязать онлайн-платформы уплачивать налоги за самозанятых лиц. Таким образом, такие платформы будут приравнены к налоговым агентам в отношении этих исполнителей. Однако такие изменения пока не приняты на законодательном уровне.
Как стать самозанятым
Чтобы стать самозанятым, следует зарегистрироваться в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или nalog.ru, а также через банки, уполномоченные налоговой. После этого вы получите уникальный идентификатор самозанятого и сможете заключать договоры на оказание услуг или продажу товаров.
Самозанятость распространяется на самые разные виды деятельности. Можно заниматься предоставлением услуг, включающих консультации, обучение, дизайн, программирование, маркетинг, фотографию, переводы и многое другое. Кроме того, самозанятость может быть применима и для продажи товаров, таких как одежда, ювелирные изделия, косметика и т.д. Главное, чтобы деятельность была законной и соответствовала требованиям налогового законодательства. Доступные виды бизнеса для самозанятых можно проверить на официальном сайте ФНС или в приложении для самозанятых.
Кроме того, есть категория граждан, которые не могут зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в 2024 году. К ним относятся арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Они не имеют права платить налог на профессиональный доход только с доходов от своей профессиональной деятельности. Однако они могут получать доходы от других источников, таких как сдача имущества в аренду, и в таком случае могут применять налог на профессиональный доход.
Одним из преимуществ самозанятости является отсутствие необходимости создания юридического лица или получения лицензий. Можно начать работать самостоятельно с минимальными затратами и формальностями. В то же время, необходимо осознавать свои обязательства по уплате налогов. Самозанятый обязан платить налоги самостоятельно, поэтому важно вести учет доходов и расходов и своевременно подавать налоговую декларацию.
Самозанятые лица не имеют права привлекать наемных работников по трудовым договорам, но им разрешено привлекать наемный персонал по договорам гражданско-правового характера, таким как подрядные работы или выполнение конкретных задач. Оставаться самозанятым необходимо в рамках законодательства и устанавливаемых правил.
Налоги для самозанятых
Специальный режим налогообложения предусматривает самые щадящие условия налогообложения для самозанятых лиц. Плательщикам требуется только своевременно уплачивать налог на профессиональный доход по ставкам: 4 процента при реализации товаров, работ или услуг в пользу физических лиц или 6 процентов при реализации в пользу юридических лиц. Кроме того, самозанятые имеют право оформить налоговый вычет. Однако остальные налоги и страховые взносы платить не требуется, за исключением некоторых случаев.
Например, НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках налога на профессиональный доход, не нужно платить. Однако если доход не подпадает под этот налог, то с него нужно будет рассчитать и уплатить подоходный налог. Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДС, за исключением случая, когда они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Страховые взносы тоже не требуется платить, но самозанятые лица могут платить страховые взносы добровольно.
Таким образом, этот специальный режим налогообложения предоставляет самозанятым лицам удобные условия и позволяет уплачивать налоги только по определенным ставкам, без необходимости уплаты других налогов и страховых взносов. Однако следует учитывать, что условия применения этого режима могут быть изменены в будущем, поэтому регулярное следование новостям и обновлениям в законодательстве является важным аспектом для самозанятых лиц.