10 важнейших изменений в бухгалтерском учете с 2023 года

Новые сроки по уплате и подаче отчетных документов по прибыли

Введенный в начале года «Единый налоговый платеж» (ЕНП) изменил сроки подачи документов, связанных с декларацией на прибыль.

• Ежемесячный аванс – фактическая прибыль: каждый месяц до 25 числа.
• Квартальные авансы – до 25 марта, июня, сентября, декабря.
• Итоги года до 25 марта 2024 года.

Как и раньше, уплата авансов и налогов происходит 28 числа. Но теперь налогоплательщикам не надо оформлять несколько отдельных поручительских документов, достаточно все прописать в одной платежке, отразить назначение платежей, прописать суммы и внести их на ЕНС (единый налоговый счет). Налоговый орган сам распределит счета в соответствии с предоставленными отчетами от организации.

Это новшество значительно упростило систему расчетов, но не отменило обязательства по срокам отчетности.

Прочие расходы и оборудование

Появился новый пункт в прочих расходах – 11.1, который обязывает возмещение денежных средств за использование собственных или взятых в аренду ПО, а также специализированного оборудования, обеспечивающих защиту информации от фишинга и не только. Сумма возмещения определятся договором или другими документами, имеющими юридическую силу, это может быть трудовой контракт, допсоглашение и т.п.

Сумма возмещения не может быть меньше 35 (тридцати пяти) российских рублей в день. Если это не подтверждено документально, то выполнение обязательств по отношению к сотруднику должно осуществляться по фактически заверенным расходам.

Слияние ПФР и ФСС – социальный фонд Российской Федерации

Это изменение отражается в федеральных законах от 14.07.22 за номерами: 236 и 237. Благодаря ему значительно упрощаются выплаты: любая социальная поддержка теперь оформляется по единому запросу. Объединение отчетности затронуло СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.

Страхвзносы в измененном бухучете в 2023 году по единой базе составляют 30 % в рамках облагаемой базы, если идет превышение, то процент к уплате составит всего 15,1 %. Закон вступил в силу с начала января текущего года.

Действует единый отчет ЕФС-1.

Порядок исчисления страховых взносов изменен

Он остался прежнем для взносов по «травматизму», суммы контролирует СФР. Тарифы, сроки уплаты, правила расчетов аналогичные, что и в 2022 году. Прописаны в законе от 19.12.22, присвоен номер 317-ФЗ. Остальные взносы ФСН выплачиваются непосредственно через систему ЕНС.

Глобальные изменения затронули ОПС, ОМС и ВНиМ:

• Единая база. В бухучете 2023 года последние изменения затронули и ее. Теперь она составляет 1 917 000 российских рублей согласно постановлению за номером 2143 от 25.11.22 года.
• Единый тариф. 30 % в пределах базы и выше нее – 15,1 %. Остались прежними пониженные тарифы для IT-услуг/компаний и сфер связанными с IT-технологиями, а также для малого бизнеса. Полный перечень доступен онлайн.
• Договор ГПХ. При заключении гражданско-правовых договоров работники имеют право на получение больничных и декретных пособий в полной мере согласно законодательству. Есть один нюанс. Чтобы это осуществить за сотрудника в 2022 году должен был уплачен взнос на ВНиМ в размере 4 833,72 российских рублей.

Сдача отчетности в ПФР

Для бюджетников был отменен 4-ФСС, измен порядок сдачи отчетности.

• ИФНС. Каждый отчетный месяц сдаются: персональные сведения о лицах, которые застрахованы, даже если эта информация остается неизменной, обязательный отчет по страхвзносам.
• СФР. Необходимо отправлять отчет ЕФС-1, состоящий из 2 разделов, 9 подразделов. Они заменяют полностью сведения, которые раньше указывались в формах: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП, 4-ФСС.

Все сдается до 25 числа текущего месяца, который следует за отчетным периодом.

НДФЛ: правила подсчета подходного налога для налоговых агентов

Удержание НДФЛ теперь осуществляется при начислении и выплате каждого дохода, это же касается и аванса. Согласно ст. 223 Налогового кодекса Российской Федерации теперь последний день отчетного месяца не может являться официальной датой получения дохода.

Сам НДФЛ должен перечислять раз в месяц, либо вы можете его уплачивать с каждой выплатой дохода. Если возникает необходимость это сделать заранее, то обязаны об этом сообщить налоговому инспектору.

Обновленные сроки уплаты НДФЛ

• Удержание НДФД происходит в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число отчетного – сама же уплата должна происходить до 28 числа отчетного месяца.
• Если удержание НДФЛ происходит в период с 1 по 22 января 2023 года, то платеж должен происходить до 28 января.
• НДФЛ удерживается с 23 по 31 декабря — сама уплата должна производиться в последний день рабочего дня в 2023 году, но с учетом работы обслуживающего банка.

Для того чтобы не путаться в датах расчетов с бюджетом, можно всю информацию обновить в бухгалтерском программном обеспечении.

Изменения в бухучете в 2023 году: УСН и новые лимиты, налог через ЕНП

Тем кто используется упрощенную систему налогообложения теперь придется внимательно смотреть за доходами, так как лимиты увеличили и теперь они составляют: 251,4 млн российских рублей – превышение лимитов будет в сумме 188,55 млн российских рублей то налоговая база пересчитывается по повышенным ставкам. И тогда НДС составит 20 %, налог на прибыль тоже 20 %, а НДФЛ – 13 %.

В связи с тем, что фирмы с УСН теперь налог уплачивают через ЕНП, то изменились и сроки формирования и сдачи отчетностей.

Таблица составлена согласно п. 7 и 1, ст. 346.21 и 346.

Если эти даты выпадают на выходные, то осуществление платежей необходимо делать в ближайший рабочий день. Если вы вовремя не оплатите годовой, к примеру, налог, то организация или ИП обязаны будут уплатить штраф в размере 20-40 % от суммы рассчитанного налога. Пеня будет начисляться за каждый день просроченного платежа.

Для кого подходит АУСН в связи с последними изменениями в бухучете

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощенная система налогообложения, и главное ее отличие от УСН, что она является облегченным ее вариантом. В то же время переход на нее подходит не всем. Автоматизация бизнеса доступна только организациям и предпринимателям, которые имеют официальную регистрацию в Москве и МО. А еще АУСН доступен для юрлиц в Калужской области, Татарстане. Более подробная информация прописана в Федеральном законе от 25.02.22 № 17-ФЗ.

Переход на эту систему доступен в течение 30 дней после того как была оформлена регистрация бизнеса в налоговом органе, либо с начала следующего года.

Работая с ней надо соблюдать определенные лимиты:

• доход не должен превышать 60 млн российских рублей;
• общая численность за отчетный налоговый период составляет 5 человек, не более;
• запрещено регистрировать филиалы, создавать дополнительные подразделения;
• есть ограничения по гибридизации. Т.е. АУСН единственный режим налогообложения, дополнительные нельзя применять.

Ставки по налогам в системе АУСН, как и в УНС можно выбрать: «Доходы» облагаются 8%, «Доходы минус расходы» — 20%, снижение по ставке — максимальный минимум 3%. Налогоплательщик избавлен от уплаты страховых взносов за работников в штате. Но есть обязательный взнос раз в год, который платиться не за каждого сотрудника, а за компанию в общем — это налог на «травматизм»; сумма фиксированная и составляет 2 217 российских рублей (согласно Постановлению Правительства от 25.11.22 за номером 2146).

Важно: с АУСН нельзя перейти на другую систему налогообложения в течение года. Более того ее не могут использовать: нотариусы, адвокаты, оценщики, те, кто занимается сельским хозяйством, добытчики полезных рудных ископаемых, исключение — это песок, галька. Более подробная информация доступна у налогового инспектора вашего региона. Он расскажет, какие еще есть ограничения по деятельности.

Изменения в бухучете МРОТ и прожиточном минимуме в 2023 году

С начала текущего года МРОТ был увеличен до 16 242 российских рублей. Это официальный минимум, который может корректироваться региональными властями. Изменение в цифрах доступно в онлайн-режиме на сайтах госуслуг районной и городской администрации.

Далее произошли изменения в бухучете по поводу минимальной заработной платы. В 2023 году ее следует индексировать и пересчитать, в обязательном порядке доплатить до МРОТ. Также он учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности.

Был увеличен прожиточный минимум, сейчас он составляет на 2023 год.

• 13 375 российских рублей, это на одну душу населения;
• 15 669 российских рублей для трудоспособного гражданина;
• 12 363 российский рублей для пенсионеров;
• 13 944 российских рублей на ребенка.

Бизнес частично освободили от проверок: так ли это

Последние изменения в бухучете в 2023 году не затронули освобождение от неналоговых проверок большинство организаций и индивидуальных предпринимателей. Плановые обязательные проверки остались исключительно для предприятия, которые попадают в категорию чрезвычайного высокого риска, более подробно об этом информирует Постановление Правительства от 01.10.22 г. № 1743.

К таким объектам относятся компании с классом опасности II и тем, кто непосредственно связан с гидротехническими сооружениями.

Остальные могут проверяться по следующим законам:

• № 248-ФЗ;
• № 294-ФЗ.

Исключения составляют представители бизнеса. Плановые налоговые проверки остаются прежними.

Налог на имущество

• С начала текущего года были освобождены от подачи декларации по имущественному налогу, связанному с кадастровой недвижимостью, организации, являющиеся резидентами Российской Федерации. Иностранные компании обязаны заполнять раздел 3 при подаче декларации.
• Для уплаты налога ввели оповещение в ИФНС, в котором будет прописана сумма налога и сроки уплаты.
• Если у налогоплательщиков существуют льготы, то они могут самостоятельно оформлять заявление на них, более того рассчитывать авансы, годовой налог. Расхождения можно будет проверять в базе ИФНС и корректировать.
• По налогу на имущество надо будет отчитывать не позднее 25 марта текущего года, следуемого за отчетным периодом. Оплата годового налога не позднее 28 февраля.
• Введена новая форма декларации на налог по имуществу. Изменены правила и порядок ее заполнения.
• Теперь налог на имущество будет зависеть от вида недвижимости в собственности или аренду.
• Правила дифференцированной ставки изменены.

Другие изменения в бухучете

1. Они не прошли мимо кадрового учета. Изменилась форма трудовых книжек. Если работодатель ведет их электронный вариант, то по требованию сотрудников все сведения выдаются в обновленной форме СДТ-Р. А справка по форме № 182н уже не действует в 2023 году.
2. Последние изменения в бухучете затронули и налоговые каникулы для ИП, которые используют УСН. Теперь нулевая ставка продлена до конца 2024 года. Ею могут воспользоваться предприниматели, которые впервые зарегистрировались в налоговом органе.
3. Не всем стали доступны налоговые льготы, которые были предусмотрены для сферы IT-технологий. С начала этого года компании, у которых доля доходов IT-деятльности не соответствует 70 %, уже не может воспользоваться нулевой ставкой на прибыль и понижением взносов. Почему так случилось? Теперь не учитываются доходы от предоставления прав на собственные разработки ПО. Это касается банковских и финансовых услуг.
4. Учет отрицательных курсовых разниц теперь фиксируется по дате прекращения обязательств или требований.
5. С 31 августа вырастает лимит на НДС по рекламным товарам. Теперь товары, приобретаемые в рекламных целях на сумму 300 российских рублей не облагаться по ставке НДС.
6. Аналогично с 31 августа 2023 года будет введен новый формат заполнения декларации по косвенным налогам.

Заключение

Чтобы точно знать какие еще изменения произошли в бухчете в 2023 году, корректно использовать 1С бухгалтерию, правильно заполнять документы и не ошибаться в расчетах по налогам, все-таки следует пройти платные курсы и повысить свою квалификацию. Именно за счет них реально минимизировать ошибки и снизить налогооблагаемую базу.